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小微企业 ▌兼营两类业务,季度销售额均不超过9万元的小规模纳税人纳税申报

尊敬的纳税人:

您好!营改增后小规模纳税人第一个申报期到了!您是不是正在为能不能顺利申报而苦恼?是不是正在为填写各种报表而发愁?是不是为网上抄报税而担忧?别急,北京国税陆续为大家推送小规模纳税人纳税申报的相关内容,您想要的,这里都有!本文为您介绍兼营两类业务,季度销售额均不超过9万元的小规模纳税人纳税申报(小微企业)。来,一起看看吧!

 

某按季申报的小规模纳税人2016年7-9月发生以下业务:

(1)销售自制的包装食品,价税合计销售额5.15万元,不含税销售额为5.15/(1+3%)=5万元

(2)销售餐饮服务,价税合计销售额9.27万元,不含税销售额为9.27/(1+3%)=9万元

相关政策

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

报表填写

本例为兼营销售货物和销售服务,应分别核算销售额,填写在申报表的相应列次。销售自制的包装食品应填写在“货物及劳务”列,销售餐饮服务填写在“服务、不动产和无形资产”列。

本例两类业务销售额均未超过9万元,可以分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

税款所属期:2016年7月1日至2016年9月30日

提示:季度销售额不超过9万元,是包含9万元的。若兼营两类业务,则两项合计免税销售额最多为18万元。

 

尊敬的纳税人:

您好!营改增后小规模纳税人第一个申报期到了!您是不是正在为能不能顺利申报而苦恼?是不是正在为填写各种报表而发愁?是不是为网上抄报税而担忧?别急,北京国税陆续为大家推送小规模纳税人纳税申报的相关内容,您想要的,这里都有!本文为您介绍兼营两类业务,季度销售额均不超过9万元的小规模纳税人纳税申报(小微企业)。来,一起看看吧!

 

某按季申报的小规模纳税人2016年7-9月发生以下业务:

(1)销售自制的包装食品,价税合计销售额5.15万元,不含税销售额为5.15/(1+3%)=5万元

(2)销售餐饮服务,价税合计销售额9.27万元,不含税销售额为9.27/(1+3%)=9万元

相关政策

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

报表填写

本例为兼营销售货物和销售服务,应分别核算销售额,填写在申报表的相应列次。销售自制的包装食品应填写在“货物及劳务”列,销售餐饮服务填写在“服务、不动产和无形资产”列。

本例两类业务销售额均未超过9万元,可以分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

税款所属期:2016年7月1日至2016年9月30日

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提示:季度销售额不超过9万元,是包含9万元的。若兼营两类业务,则两项合计免税销售额最多为18万元。

 

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